【事業の税金】損金（ソンキン）とは？初心者でも分かる意味・見方・使い方をやさしく解説
生徒
決算書や税金の説明を読んでいると「損金」という言葉がよく出てきます。経費と同じようなものなのかなと思うんですが、実は違うんでしょうか？
先生
いいところに気づきましたね。損金（ソンキン）は経費と似ているようで、実は事業の税金を考えるうえで少し違う役割を持つ言葉なんです。
生徒
利益が減るものは全部損金になるのかと思っていましたが、どうやら単純ではなさそうですね。
先生
その通りです。今日は損金の意味や考え方を、初心者にも分かるように順番に説明していきましょう。
1. 損金とは？
損金（ソンキン）とは、法人税を計算するときに「税金の計算上、マイナスとして扱ってよい支出や費用」のことです。 会社が事業を行う中でお金を使っても、そのすべてが自動的に損金になるわけではありません。 税法のルールに従って「これは税金計算で差し引いてよい」と認められたものだけが、損金として扱われます。 この点が、会計上の経費との大きな違いです。
2. 初心者でも分かる損金の意味を解説
「損金とは」「損金 意味」と調べる初心者の多くは、経費との違いで混乱します。 損金をやさしく言い換えると、「会社の支出のうち、税金を減らすために使えるもの」です。 会計では費用として計上されていても、税法上は損金にならないケースもあります。 そのため、利益が出ているのに思ったほど税金が減らない、という状況が起こることもあります。
- ポイント① 税金計算で差し引ける支出だけが損金
- ポイント② 経費＝必ず損金、ではない
- ポイント③ 法人税額を左右する重要な考え方
3. 損金が登場する場面とイメージ
損金は、法人税の申告書を作成するときや、決算作業、税理士との相談の場面でよく使われます。 事業の税金 解説では、「この支出は損金にできるかどうか」という判断が重要なテーマになります。 損金の使い方としては、課税所得を計算する際に、益金から差し引く項目として登場します。 経営判断と税務判断が交わるポイントだと言えるでしょう。
4. 身近なたとえで損金をつかもう
損金を身近な例で考えるなら、家計の「税金計算で認められる支出」に近いイメージです。 生活費として使ったお金がすべて税金の計算で考慮されるわけではありませんよね。 会社でも同じで、事業に関係していても、税法上認められない支出は損金になりません。 税金のルールに沿って認められた支出だけが、損金として扱われます。
5. 会話形式で損金の使い方を確認
「この支出は会計上は費用だけど、税務では損金にならないみたいだね」 「損金にできるかどうかで、法人税の金額が変わってくるよ」 このように、実務や相談の場面で自然に使われる言葉です。 損金の意味を知っていると、税金の話が理解しやすくなります。
6. 損金でつまずきやすいポイントと注意点
損金で初心者がつまずきやすいのは、「お金を使えば必ず損金になる」と思い込んでしまう点です。 実際には、税法の細かなルールによって扱いが変わります。 また、自己判断で処理すると、後から修正や指摘を受けることもあります。 損金の基本的な考え方を理解しておくことで、事業の税金への不安を減らすことができます。
